- 20.12.2024, обновлено 20.12.2024
Выбор системы налогообложения — это важное решение для бизнеса, которое влияет на налоговые обязательства, отчётность и общую финансовую нагрузку. Основные различия и критерии выбора между упрощённой и общей системой налогообложения рассмотрим далее.
Упрощённая система налогообложения (УСН)
Преимущества:
- Простота учёта: меньше требований к ведению бухгалтерии и налоговой отчётности. Можно использовать кассовый метод учета, что упрощает ведение финансовых операций.
- Сниженная налоговая нагрузка: низкие ставки налогов по сравнению с общей системой. Фиксированные налоговые ставки, обычно от 6% до 15% в зависимости от выбранного объекта налогообложения.
- Меньше налогов: нет НДС, если годовая выручка не превышает 60 млн рублей, налога на имущество (в ряде случаев) и налога на прибыль. уплачивается единый налог на доходы или на разницу между доходами и расходами.
- Льготы и освобождения: доступны различные льготы, например, освобождение от части социальных взносов.
- Минимизация бюрократии: упрощённая система отчетности и документооборота.
Недостатки:
- Ограничения по выручке и численности сотрудников: существуют лимиты на годовую выручку и количество работников.
- Ограничения на виды деятельности: некоторые виды деятельности не могут использовать УСН, например, банки, страховые компании и другие финансовые учреждения.
- Невозможность возмещения НДС: для компаний, работающих с НДС, упрощённая система может быть менее выгодной, так как НДС не подлежит возмещению.
Общая система налогообложения (ОСН)
Преимущества:
- Без ограничений по доходу и численности: подходит для крупных компаний без ограничений на годовой доход и численность сотрудников.
- Возможность возмещения НДС: это может быть выгодно при работе с партнёрами, которые также являются плательщиками НДС.
- Широкий доступ к налоговым льготам: возможность использования различных налоговых льгот и вычетов, которые не доступны при УСН.
- Гибкость в учёте расходов: возможность включения в расходы более широкого спектра затрат, что может снизить налоговую базу.
- Отсутствие ограничений по видам деятельности: нет ограничений на виды деятельности, которые могут использовать ОСН.
Недостатки:
- Сложная бухгалтерия и отчётность: Требует ведения полноценного бухгалтерского учёта и подачи сложной налоговой отчётности.
- Высокая налоговая нагрузка: Уплата НДС, налога на прибыль, налога на имущество и других налогов.
- Значительные затраты на администрирование: Требуется больше ресурсов на ведение бухгалтерии и налоговой отчётности.
