Блог > Договор займа (с процентами / беспроцентный)

Договор займа (с процентами / беспроцентный)

Задать вопрос

Договор займа — это письменное соглашение, по которому одна сторона (заимодавец) передает другой стороне (заемщику) деньги или иные вещи, а заемщик обязуется их вернуть.

По ст. 808 ГК РФ, если сумма превышает 10 000 ₽ (между гражданами), договор нужно заключать письменно. Для организаций — всегда в письменной форме. При этом момент заключения — передача денег, а не подписание бумаги.

Когда и зачем нужен договор займа? В жизни часто возникают ситуации, когда один человек (или компания) передает деньги другому — на время, с обязательством вернуть. Это может быть помощь другу, финансирование бизнеса, выплата на доверии. Чтобы обезопасить обе стороны, и нужен договор займа.

Он может быть процентным (если стороны договорились о плате за пользование) или беспроцентным. Дополнительно, как доказательство передачи, оформляется расписка. В ряде случаев она заменяет сам договор, но не всегда.

Процентный vs беспроцентный — ключевые отличия

По ст. 809 ГК РФ, любой займ считается процентным, если иное прямо не указано. Если ставка не прописана, то применяется ключевая ставка ЦБ РФ (актуальна на дату возврата). Это может вызвать споры и доначисление процентов.

Кроме того, по Постановлению КС РФ № 60-П от 25.12.2023, суд может снизить «запредельные» проценты, если сочтет их недобросовестными или несоразмерными.

Беспроцентный займ допустим:

  • если прямо указано в договоре,
  • между физлицами (в том числе родственниками),
  • в рамках трудовых или хозяйственных отношений, но с рядом ограничений.

Если организация или ИП выдает беспроцентный займ физлицу, у него может возникнуть материальная выгода (разница между рыночной и фактической ставкой), облагаемая НДФЛ 35% (ст. 212, 224 НК РФ).

Таблица 1. Процентный vs беспроцентный займ
Критерий Процентный займ Беспроцентный займ
Когда применяется По умолчанию, если не указано иное Только при прямом указании
Ставка по умолчанию Ключевая ставка ЦБ РФ Не применяется
Налоги у сторон Возможен НДФЛ у физлица-заемщика (матвыгода) Возможен НДФЛ при займе от ИП/организации
Типичные риски Высокая ставка → снижение судом Матвыгода, недоказанность беспроцентности
Когда лучше использовать В инвестиционных или партнерских целях Между близкими, внутри группы

Перед оформлением зафиксируйте:

  • Сумма и валюта (если валюта — указать курс пересчета);
  • Срок: определенный или «до востребования»;
  • График возврата (единовременно / частями);
  • Досрочный возврат: допустим ли, с уведомлением или без;
  • Порядок передачи и возврата: наличные или безнал;
  • Доказательства передачи: расписка / платежка;
  • Ответственность: неустойка, проценты по 395 ГК РФ;
  • Уведомления: способ и срок направления претензий;
  • Подсудность: конкретный суд или общий порядок;
  • ЭДО/КЭП: возможно оформление в электронной форме.

Обеспечение исполнения

Расписка — это документ, подтверждающий передачу суммы. Особенно важна при наличных расчетах.

Что указать:

  • ФИО сторон, паспортные данные;
  • Сумма (цифрами и прописью);
  • Дата, место составления;
  • Условия возврата (срок, проценты);
  • Подпись заемщика.

Важно: «расписка о намерении занять» — не считается доказательством займа! Нужна фиксация передачи.

В зависимости от суммы и доверия:

  • Залог — если есть имущество, которое можно удержать;
  • Поручительство — надежный способ, если есть третье лицо;
  • Задаток — не применяется в займах как таковой;
  • Удержание — допускается, если долг не погашен.
Таблица 2. Способы обеспечения и когда их выбирать
Способ Что дает Что проверить Риски для займодавца Риски для заемщика
Расписка Подтверждает передачу денег Дата, сумма, подпись Может быть оспорена Личная ответственность
Залог Право на имущество Право собственности, оценка Трудности реализации Потеря заложенного имущества
Поручительство Ответственность третьего лица Платежеспособность поручителя Сложность привлечения Ответственность поручителя
Неустойка Финансовое давление на заемщика Соразмерность Может быть снижена судом Высокие выплаты при просрочке
Удержание Механизм возврата Факт владения имуществом Может быть обжаловано Лишение доступа к активу

Налоги и бухучет (коротко и по делу)

  • Физлица-заемщики: при займе от юрлица или ИП с низкой ставкой возникает материальная выгода, облагаемая НДФЛ 35% (см. ст. 212 НК РФ).
  • Юрлица: отражают доходы по ставке налога на прибыль/УСН, проценты — как доход или расход.
  • ИП: учет зависит от системы налогообложения (УСН, ОСНО и пр.).

FAQ

  1. Можно ли обойтись одной распиской без договора? Да, если расписка содержит все ключевые условия (сумма, срок, дата, подпись). Но для большей защиты — лучше составить договор + расписку.
  2. Что будет, если не указать процентную ставку? Применяется ключевая ставка ЦБ РФ на дату возврата (ст. 809 ГК РФ).
  3. Должен ли я платить НДФЛ с беспроцентного займа? Зависит от займодавца. Если это организация или ИП — возможна матвыгода 35%. Если физлицо — налога нет.
  4. Может ли суд снизить «высокие» проценты? Да. По 60-П КС РФ, если ставка неразумная — суд вправе ее уменьшить.
  5. Как доказать факт передачи денег при наличном расчете? Через расписку, желательно с указанием даты и суммы.
  6. Можно ли оформить займ «до востребования»? Да, но укажите порядок уведомления и срок возврата после требования (например, 10 дней).
  7. Что считать просрочкой и как ее зафиксировать? Дата в графике или срок, указанный в требовании. Далее — начисляется неустойка и/или проценты по ст. 395 ГК РФ.

Рецензент

Максим Владимирович